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RESOLUCIÓN 44 DE 2017
(febrero 2)
Diario Oficial No. 50.138 de 5 de febrero de 2017
SUPERINTENDENCIA DEL SUBSIDIO FAMILIAR
<Esta norma no incluye análisis de vigencia>
Por la cual se adopta el catálogo de cuentas para rendición de información financiera.
LA SUPERINTENDENTE DEL SUBSIDIO FAMILIAR,
en ejercicio de sus atribuciones legales y en especial de las que le confieren los numerales 4 y 6 del artículo 7o del Decreto ley 2150 de 1992, numerales 4 y 7 del artículo 24 de la Ley 789 de 2002, el numeral 7 del artículo 2o y numerales 2 y 3 del artículo 5o del Decreto número 2595 de 2012, parágrafo del artículo 6o y numeral 2 del artículo 10 de la Ley 1314 de 2009, y en desarrollo del inciso 4o del artículo 2.2.7.5.3.2 del Decreto Único Reglamentario del Sector Trabajo número 1072 de 2015, y
CONSIDERANDO QUE:
La Ley 1314 de 2009 regula los principios y las normas de contabilidad e información financiera y de aseguramiento de la información aceptado en Colombia, señala las autoridades competentes, el procedimiento para su expedición y se determinan las entidades responsables de vigilar su cumplimiento.
Es competencia de la Superintendencia del Subsidio Familiar instruir a las entidades vigiladas sobre la forma como deben cumplir las disposiciones que regulan su actividad, fijar los criterios técnicos y jurídicos que faciliten el cumplimiento de tales normas y señalar los procedimientos para su cabal aplicación, así como ejecutar el control administrativo, financiero y contable sobre las entidades sometidas a su inspección y vigilancia y solicitar a las entidades vigiladas los estados financieros, para formular las observaciones, las cuales serán de obligatoria consideración por parte de las mismas.
Corresponde a la Superintendencia del Subsidio Familiar fijar, con sujeción a los principios y normas de contabilidad generalmente aceptadas en Colombia, los mecanismos y procedimientos contables que deben adoptar las cajas de compensación familiar.
Mediante Resolución número 0537 del 6 de octubre de 2009, se unificó el Catálogo de Cuentas para el Sistema de Subsidio Familiar en Colombia y fueron modificados y ampliados por las siguientes Resoluciones números 0742 del 20 de septiembre de 2013; 1135 del 30 de diciembre de 2013; 0645 del 5 de agosto de 2014; 0318 del 9 de mayo de 2014; 0397 del 10 de julio de 2015; 0407 de 7 de julio de 2016 y 0762 del 30 de noviembre de 2016.
Corresponde a la Superintendencia del Subsidio Familiar fijar los mecanismos y procedimientos contables que deben adoptar las cajas de compensación familiar, con sujeción a los principios y normas de contabilidad generalmente aceptados en Colombia, impartir instrucciones sobre el tratamiento contable y las medidas de control interno a adoptar en el registro de los recursos del 4%, el reconocimiento de los rendimientos financieros generados por la colocación de los recursos en cuentas bancarias o en productos financieros que producen rentabilidades y de los intereses moratorios en el pago de aportes parafiscales, de los subsidios asignados y no cobrados en sus procesos de caducidad y prescripción, y para el recaudo de recursos que no se identifican en su origen.
La Ley 1314 de 2009 definió el marco normativo a ser aplicado en la definición de los principios y normas de contabilidad e información financiera y de aseguramiento de la información que serán aceptados en Colombia, señaló las autoridades competentes y los procedimientos para la expedición de normas y en el artículo 10 estableció que, en desarrollo de las funciones de inspección, control o vigilancia, corresponde a las autoridades de supervisión: “1. Vigilar que los entes económicos bajo inspección, vigilancia o control, así como sus administradores, funcionarios y profesionales de aseguramiento de información, cumplan con las normas en materia de contabilidad y de información financiera y aseguramiento de información, y aplicar las sanciones a que haya lugar por infracciones a las mismas. 2. Expedir normas técnicas especiales, interpretaciones y guías en materia de actuaciones administrativas deberán producirse dentro de los límites fijados en la Constitución, en la presente ley y en las normas que la reglamenten y desarrollen”.
Corresponde a la Superintendencia fijar las directrices para que las cajas de compensación familiar cumplan con las normas en materia de contabilidad y de información financiera y aseguramiento y, por lo tanto, se hace necesario adoptar el catálogo de cuentas para el reporte de dicha información.
En virtud de lo anteriormente señalado, este Despacho
RESUELVE:
ARTÍCULO 1o. Adoptar el Catálogo de Cuentas para el reporte de información que deben aplicar las cajas de compensación familiar y demás entidades objeto de inspección y vigilancia, respecto a la aplicación del marco normativo de las normas internacionales de información financiera - NIIF.
CATÁLOGO DE CUENTAS
El catálogo de cuentas contiene la relación ordenada de la clase, grupo, cuentas y subcuentas del activo, pasivo, patrimonio, los ingresos, los gastos, los costos de los programas y servicios, los costos de producción, las cuentas de orden deudoras y las acreedoras.
La codificación del catálogo de cuentas está estructurada sobre la base de los siguientes niveles:
Clase: El primer dígito
Grupo: Los dos primeros dígitos
Cuenta: Los cuatro primeros dígitos
Subcuenta: Los seis primeros dígitos
1. Clases
Clase 1: ACTIVO
Clase 2: PASIVO
Clase 3: PATRIMONIO
Clase 4: INGRESOS
Clase 5: GASTOS
Clase 6: COSTOS DE VENTAS
Clase 7: COSTOS DE PRODUCCIÓN O DE OPERACIÓN
Clase 8: CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS
Clase 9: CUENTAS DE ORDEN ACREEDORA
Las clases 1 a 3 representan la situación financiera, las clases 4 a 6 contienen cuentas de resultados financieros del periodo, la clase 7 representa la acumulación de los costos asociados a la trasformación de bienes y prestación de servicios frente al periodo contable, y las clases 8 y 9 representan contingencias y revelan información para efectos de control
1. Grupos
Las clases están compuestas por grupos así:
CLASE 1: ACTIVOS
GRUPOS
11 EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO
12 ACTIVOS FINANCIEROS - INVERSIONES
13 CUENTAS POR COBRAR
14 INVENTARIOS
15 PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO Y PROPIEDADES DE INVERSIÓN
16 INTANGIBLES
17 GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADOS
18 OTROS ACTIVOS
19 ACTIVOS POR IMPUESTOS
CLASE 2: PASIVO
GRUPOS
21 OBLIGACIONES FINANCIERAS
22 PROVEEDORES
23 PRÉSTAMOS POR PAGAR
24 IMPUESTOS, GRAVÁMENES Y TASAS
25 BENEFICIOS A LOS EMPLEADOS
26 PASIVOS ESTIMADOS Y PROVISIONES
27 DIFERIDOS
28 FONDOS CON DESTINACIÓN ESPECÍFICA Y OTROS PASIVOS
29 PASIVOS POR IMPUESTO A LAS GANANCIAS
CLASE 3: PATRIMONIO
GRUPOS
31 OBRAS Y PROGRAMAS DE BENEFICIO SOCIAL
32 SUPERÁVIT
33 RESERVAS
36 RESULTADOS DEL EJERCICIO
37 RESULTADOS DE EJERCICIOS ANTERIORES
38 OTROS RESULTADOS INTEGRALES (ORI)
CLASE 4: INGRESOS
GRUPOS
41 INGRESOS DE ACTIVIDADES ORDINARIAS
42 OTROS INGRESOS
CLASE 5: GASTOS
GRUPOS
51 OPERACIONALES DE ADMINISTRACIÓN Y SERVICIOS SOCIALES
52 APROPIACIONES DE LEY Y TRANSFERENCIAS
53 OTROS GASTOS
54 IMPUESTO DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS
59 RESULTADO DEL EJERCICIO
CLASE 6: COSTOS DE VENTAS Y PRESTACIÓN DE SERVICIOS
GRUPOS
61 COSTO DE VENTAS Y PRESTACIÓN DE SERVICIOS
CLASE 7: COSTOS DE TRANSFORMACIÓN
GRUPOS
71 MATERIA PRIMA
72 MANO DE OBRA DIRECTA
73 COSTOS INDIRECTOS
74 CONTRATOS DE SERVICIOS
CLASE 8: CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS
GRUPOS
81 DERECHOS CONTINGENTES
82 DEUDORAS FISCALES
83 DEUDORAS DE CONTROL
84 DERECHOS CONTINGENTES POR CONTRA (CR)
85 DEUDORAS FISCALES POR CONTRA (CR)
CLASE 9: CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS
GRUPOS
91 RESPONSABILIDADES CONTINGENTES
92 ACREEDORAS FISCALES
93 ACREEDORAS DE CONTROL
94 RESPONSABILIDADES CONTINGENTES POR CONTRA (DB)
95 ACREEDORAS FISCALES POR CONTRA (DB)
96 ACREEDORAS DE CONTROL POR CONTRA (DB)
3. Cuentas y subcuentas
1 ACTIVO
11 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DEL EFECTIVO
1105 CAJA
110505 Caja general
110510 Cajas menores
110515 Moneda extranjera
110520 Fondos y bases
1110 BANCOS
111005 Moneda nacional
111010 Moneda extranjera
111015 Recursos del régimen subsidiado en salud
111020 Recursos del régimen contributivo en salud
111025 Recursos de convenios y cooperación
111030 Recursos cuota monetaria
1115 REMESAS EN TRÁNSITO
111505 Moneda nacional
111510 Moneda extranjera
1120 CUENTAS DE AHORRO
112005 Bancos
112010 Organismos cooperativos financieros
112015 Recursos del régimen subsidiado en salud
112020 Recursos del régimen contributivo en salud
112025 Recursos de convenios y cooperación
112030 Recursos cuota monetaria
1130 CARTERAS COLECTIVAS
113005 Carteras Colectivas
1195 OTROS EQUIVALENTES DE EFECTIVO
119505 Certificados de depósito a término (CDT) hasta 90 días
12 ACTIVOS FINANCIEROS - INVERSIONES
1205 INVERSIONES A VALOR RAZONABLE CON CAMBIOS EN EL
RESULTADO
120501 Acciones
120502 Cuotas o partes de Interés Social
120503 Bonos
120504 Certificados de depósito a término (CDT)
120505 Títulos de tesorería (TES)
120506 Derechos de Recompra de Inversiones Negociadas (REPOS)
120507 Obligatorias
120508 Cuentas en Participación
120509 Otras Inversiones
120510 Recursos cuota monetaria
1210 INVERSIONES A VALOR RAZONABLE CON CAMBIOS EN EL
PATRIMONIO (OTRO RESULTADO INTEGRAL)
121001 Acciones
121002 Cuotas o partes de Interés Social
121003 Bonos
121004 Certificados de depósito a término (CDT)
121005 Títulos de Tesorería (TES)
121006 Derechos de Recompra de Inversiones Negociadas (REPOS)
121007 Obligatorias
121008 Cuentas en Participación
121009 Otras Inversiones
1215 INVERSIONES AL COSTO AMORTIZADO
121501 Bonos
121502 Certificados de Depósito a Término (CDT)
121503 Títulos de Tesorería (TES)
121504 Obligatorias
121509 Carteras Colectivas
121510 Otras Inversiones al costo amortizado
1220 INVERSIONES EN ASOCIADAS
122005 Al Costo
122010 Al Valor Razonable
122015 Al Método de la Participación
1225 INVERSIONES EN NEGOCIOS CONJUNTOS
122505 Al Costo
122510 Al Valor Razonable
122515 Al Método de la Participación
1230 INVERSIONES EN SUBSIDIARIAS
123005 Al Costo
123010 Al Valor Razonable
123015 Al Método de la Participación
1299 DETERIORO DE INVERSIONES
129905 Deterioro de inversiones al Costo Amortizado
129910 Deterioro de inversiones en Asociadas medidas al Costo
129915 Deterioro de inversiones en Asociadas medidas al Método de la
Participación
129920 Deterioro de inversiones en Negocios Conjuntos medidas al Costo
129925 Deterioro de inversiones en Negocios Conjuntos medidas al Método de la Participación
129930 Deterioro de inversiones en Controladas al Costo
129935 Deterioro de inversiones en Controladas al Método de la Participación
1255 OBLIGATORIAS
125520 Reserva Legal
13 CUENTAS POR COBRAR
1305 PROGRAMAS DEL SECTOR SALUD
130505 Salud Régimen subsidiado (EPS-S)
130510 Salud Régimen contributivo (EPS)
130515 Salud I.P.S.
130520 Salud Medicina Prepagada
130525 Glosas salud (CR)
130599 Deterioro Programas Sector Salud
1312 CLIENTES DE SERVICIOS
131205 Mercadeo
131210 Educación Formal
131215 Educación para el Trabajo y Desarrollo Humano
131220 Vivienda
131225 Recreación Deporte y Turismo
131230 Administración
131235 Glosas Medicamentos (CR)
131295 Otros
131299 Deterioro Clientes de servicios
1317 CRÉDITO SOCIAL
131705 Vivienda
131710 Consumo
131715 Microcrédito
131720 Salud
131725 Educación Formal
131730 Recreación
131731 Turismo
131735 Ajustes tasa de referencia del mercado CR
131795 Otros
1320 CUENTAS POR COBRAR PARTES RELACIONADAS
132005 Filiales
132010 Subsidiarias
132015 Sucursales
1330 ANTICIPOS Y AVANCES
133005 A proveedores
133010 A contratistas
133015 A empleados
133025 A concesionarios
1335 DEPÓSITOS
133505 Para importaciones
133510 Para servicios
133515 Para contratos
133520 Para responsabilidades
133525 Para juicios ejecutivos
133530 Para adquisición de acciones, cuotas o derechos sociales
133535 En garantía
1345 INGRESOS POR COBRAR
134505 Dividendos y/o participaciones
134510 intereses por cobrar
134515 Comisiones
134520 Honorarios
134525 Servicios
134530 Arrendamientos
134540 Concesionarios
134545 Seguros
134550 Cuota de Manejo
1350 RETENCIÓN SOBRE CONTRATOS
135005 De construcción
135010 De prestación de servicios
1355 ANTICIPO DE IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES O SALDOS
A FAVOR
135505 Anticipo de impuestos de renta y complementarios
135510 Anticipo de impuestos de industria y comercio
135515 Retención en la fuente
135517 Impuesto a las ventas retenido
135518 Impuesto de industria y comercio retenido
135520 Sobrantes en liquidación privada de impuestos
135525 Contribuciones
135530 Impuestos descontables
135535 Impuesto a las ventas transitorio
1360 RECLAMACIONES
136005 A compañías aseguradoras
1365 CUENTAS POR COBRAR A EMPLEADOS
136505 Vivienda
136510 Vehículos
136515 Educación
136520 Médicos, odontológicos y similares
136525 Calamidad doméstica
136530 Responsabilidades
136535 Recreación
136540 Mercadeo
136545 Libre inversión
136550 Tasa de Referencia de Mercado - Empleados CR
1375 DOCUMENTOS POR COBRAR
137505 Letras
137510 Pagarés
137515 Cheques
137520 Tarjetas de crédito
137525 Remesas en tránsito no confirmadas
1380 DEUDORES VARIOS
138005 Embargos judiciales
138010 Venta de material reciclable e inservible
138015 Enajenación de propiedad planta y equipo
138020 Enajenación de intangibles
138030 Exempleados
138035 Incapacidades
138095 A contratistas - promoción y oferta
1399 DETERIORO DE CUENTAS POR COBRAR (CR)
139905 Clientes sector salud
139910 Clientes del subsidio familiar
139912 Clientes Servicios
139915 Clientes negocios especiales
139017 Créditos Sociales
139920 Cuentas por cobrar vinculados económicos
139940 Promesas de compraventa
139945 Ingresos por cobrar
139960 Reclamaciones
139975 Documentos por cobrar
14 INVENTARIOS
1405 MATERIAS PRIMAS
140505 Materias primas
1410 PRODUCTOS EN PROCESO
141005 Productos en proceso
1415 OBRAS DE CONSTRUCCIÓN EN CURSO
141505 Obras de construcción en curso
1417 OBRAS DE URBANISMO
141705 Obras de urbanismo
1430 PRODUCTOS TERMINADOS
143005 Productos terminados
1435 MERCANCÍAS PARA LA VENTA
143505 Mercadeo
143510 Restaurantes y Cafeterías
143545 Otros bienes para la venta
143550 Ajustes por descuentos inventarios (CR)
1440 BIENES RAÍCES PARA LA VENTA
144010 Lotes urbanizados
144015 Unidades habitacionales
1445 SEMOVIENTES
144505 Semovientes
1450 TERRENOS
145005 Por urbanizar
145010 Urbanizados por construir
1455 MATERIALES, REPUESTOS Y ACCESORIOS
1455005 Materiales, repuestos y accesorios
1460 ENVASES Y EMPAQUES
146005 Envases y empaques
1465 INVENTARIOS EN TRÁNSITO
146505 Inventarios en tránsito
1470 MATERIALES, MEDICAMENTOS E INSUMOS SECTOR
SALUD
147005 Materiales, medicamentos e insumos sector salud
1480 ANTICIPOS Y AVANCES ENTREGADOS PARA COMPRA DE
INVENTARIO
148005 Materias primas
148010 Mercancías para la venta
148015 Bienes raíces para la venta
148020 Semovientes
148025 Terrenos
148030 Materiales, repuestos y accesorios
148035 Envases y empaques
148040 Materiales, medicamentos e insumos sector salud
1499 DETERIORO DE INVENTARIOS
149905 Para obsolescencia
149910 Para diferencia de inventario físico y Filtración
149915 Por precios de venta decrecientes
149920 Baja rotación
15 PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO & PROPIEDADES DE
INVERSIÓN
1501 ANTICIPOS PARA COMPRA DE PP&E
150104 Anticipos Terrenos
150108 Anticipos Construcciones en curso
150112 Anticipos Maquinaria y equipos en montaje
150116 Anticipos Construcciones y edificaciones
150120 Anticipos Maquinaria y equipo SSF
150124 Anticipos Equipo de oficina
150128 Anticipos Equipo de computación y comunicación
150132 Anticipos Equipo médico-científico
150136 Anticipos Equipo de hoteles, restaurantes y cafetería
150140 Anticipos Flota y equipo de transporte
150144 Anticipos Flota y equipo fluvial y/o marítimo
150148 Anticipos Flota y equipo aéreo
150160 Anticipos Armamento de vigilancia
1504 TERRENOS
150405 Urbanos
150410 Rurales
1508 CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES
150805 Construcciones y edificaciones
150810 Acueductos, plantas y redes
150815 Vías de comunicación
150830 Proyectos de desarrollo
1512 MAQUINARIA Y EQUIPOS EN MONTAJE
151205 Maquinaria y equipo
151210 Equipo de oficina
151215 Equipo de computación y comunicación
151220 Equipo médico-científico
151225 Equipo de hoteles, restaurantes y cafeterías
151230 Flota y equipo de transporte
151250 Plantas y redes
1516 CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES
151605 Edificios
151610 Oficinas
151615 Almacenes
151630 Restaurantes y cafeterías
151645 Casetas y campamentos
151665 Mejoras en Propiedades Ajenas
151670 Parqueaderos, garajes y depósitos
151680 Bodegas
1520 MAQUINARIA Y EQUIPO
152005 Maquinaria y equipo
1524 EQUIPO DE OFICINA
152405 Muebles y enseres
152410 Equipos
1528 EQUIPO DE COMPUTACIÓN Y COMUNICACIÓN
152805 Equipos de procesamiento de datos
152810 Equipos de telecomunicaciones
1532 EQUIPO MÉDICO-CIENTÍFICO
153205 Médico
153210 Odontológico
153215 Laboratorio
153220 Instrumental
1536 EQUIPO DE HOTELES, RESTAURANTES Y CAFETERÍA
153605 De habitaciones
153610 De restaurantes y cafeterías
153615 Maquinaria y equipo de calderas
153620 Maquinaria y equipo de lavandería
1540 FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE
154005 Autos, camionetas y camperos
154008 Camiones, volquetas y furgones
154010 Tractomulas y remolques
154015 Buses y busetas
154020 Montacargas
154025 Palas y grúas
154030 Motocicletas
154035 Bicicletas y triciclos
154040 Estibas y carretas
154045 Bandas transportadoras
1544 FLOTA Y EQUIPO FLUVIAL Y/O MARÍTIMO
154410 Lanchas
154420 Botes
154425 Boyas
154430 Amarres
1548 FLOTA Y EQUIPO AÉREO
154805 Flota y equipo aéreo
1560 ARMAMENTO DE VIGILANCIA
156005 Armamento de vigilancia
1565 MEJORAS EN PROPIEDADES AJENAS
156505 Bienes inmuebles
156510 Bienes muebles
1570 LEASING FINANCIERO
157005 Bienes inmuebles
157010 Bienes muebles
1575 ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA
157505 Activos No Corrientes Mantenidos para la Venta
1580 ACTIVOS RECIBIDOS EN COMODATO
158005 Bienes inmuebles
158010 Bienes muebles
1584 SEMOVIENTES
158405 Semovientes
1588 PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO EN TRÁNSITO
158820 Maquinaria y equipo
158824 Equipo de oficina
158828 Equipo de computación y comunicación
158832 Equipo médico-científico
158836 Equipo de hotelería, restaurante y cafetería
158840 Flota y equipo de transporte
158844 Flota y equipo fluvial y/o marítimo
158848 Flota y equipo aéreo
1590 PROPIEDADES DE INVERSIÓN
159005 Terrenos
159010 Edificaciones
1592 DEPRECIACIÓN ACUMULADA
159216 Construcciones y edificaciones
159220 Maquinaria y equipo
159224 Equipo de oficina
159228 Equipo de computación y comunicación
159232 Equipo médico-científico
159236 Equipo de hotelería, restaurante y cafetería
159240 Flota y equipo de transporte
159244 Flota y equipo fluvial y/o marítimo
159248 Flota y equipo aéreo
159260 Armamento de vigilancia
159265 Mejoras en propiedades ajenas
159270 Leasing Financiero
159275 Bienes en comodato
1593 DEPRECIACIÓN ACUMULADA PROPIEDADES DE INVERSIÓN
159305 Terrenos
159310 Edificaciones
1597 AMORTIZACIÓN ACUMULADA
159705 Semovientes
1598 DETERIORO PROPIEDADES DE INVERSIÓN
159805 Terrenos
159810 Edificaciones
1599 DETERIORO DE PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
159904 Terrenos
159916 Construcciones y edificaciones
159920 Maquinaria y equipo
159924 Equipo de oficina
159928 Equipo de computación y comunicación
159932 Equipo médico-científico
159936 Equipo de hoteles, restaurantes y cafeterías
159940 Flota y equipo de transporte
159944 Flota y equipo fluvial y/o marítimo
159948 Flota y equipo aéreo
159960 Armamento de vigilancia
159988 Semovientes
16 INTANGIBLES
1605 CRÉDITO MERCANTIL
160505 Formado o estimado
160510 Adquirido o comprado
160599 Deterioro Crédito mercantil
1610 MARCAS
161005 Adquiridas
161010 Formadas
161099 Deterioro Marcas
1615 PATENTES
161505 Adquiridas
161510 Formadas
161599 Deterioro Patentes
1620 CONCESIONES Y FRANQUICIAS
162005 Concesiones
162010 Franquicias
162099 Deterioro Concesiones y franquicias
1625 DERECHOS Y PLUSVALÍA
162505 Plusvalía
162515 Derechos
1630 PROYECTOS TECNOLÓGICOS
163005 Proyectos Tecnológicos
1635 LICENCIAS Y SOFTWARE
163505 Licencias y Software
163599 Deterioro Licencias
1698 AMORTIZACIÓN ACUMULADA
169805 Crédito mercantil
169810 Marcas
169815 Patentes
169820 Concesiones y franquicias
169825 Derechos
169835 Licencias
1699 DETERIORO INTANGIBLES
169905 Crédito mercantil
169910 Marcas
169915 Patentes
169920 Concesiones y franquicias
169925 Derechos y Plusvalía
169930 Proyectos Tecnológicos
169935 Licencias y Software
17 GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADOS
1705 GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO
170520 Seguros y fianzas
170535 Mantenimiento
170540 Arrendamientos
170545 Intereses
18 OTROS ACTIVOS
1805 BIENES DE ARTE Y CULTURA
180505 Obras de arte
180510 Bibliotecas
1810 FONDOS DE LEY CON DESTINACIÓN ESPECÍFICA
181005 Fondo subsidio familiar de vivienda
181010 Fondo de solidaridad y garantía
181015 Fondo de educación Ley 115/93
181020 Foniñez
181035 Fosfec Ley 1636/13
181040 Recursos microcrédito
181065 Recursos para los 40.000 primeros empleos
181095 Aportes a la Superintendencia de Subsidio Familiar
1812 FONDOS Y/O CONVENIOS DE COOPERACIÓN
181205 Nacionales
181210 Internacionales
1830 SALDO PARA OBRAS Y PROGRAMAS DE BENEFICIO SOCIAL
183001 Saldo obras y programas de beneficio social efectivo
183002 Saldo obras y programas de beneficio social inversiones
183015 Saldo obras y programas de beneficio social control (DB)
183016 Saldo obras y programas de beneficio social control (CR)
1895 DIVERSOS
189510 Bienes entregados en comodato
189515 Amortización acumulada de bienes entregados en comodato (CR)
189520 Bienes recibidos en dación de pago
189530 Participación en consorcios y uniones temporales
189595 Otros
1899 DETERIORO OTROS ACTIVOS
189905 Bienes de arte y cultura
189910 Bibliotecas
189995 Diversos
19 ACTIVOS POR IMPUESTOS
1905 ACTIVOS POR IMPUESTOS DIFERIDOS
190501 Efectivo y equivalentes al efectivo
190502 Inversiones e instrumentos derivados
190503 Cuentas por cobrar
190504 Préstamos por cobrar
190505 Inventarios
190506 Propiedades, planta y equipo
190507 Activos intangibles
190508 Propiedades de inversión
190509 Activos biológicos
190510 Otros activos
190511 Operaciones de instituciones financieras
190512 Emisión y colocación de títulos de deuda
190513 Préstamos por pagar
190514 Cuentas por pagar
190515 Beneficios a empleados
190516 Operaciones con instrumentos derivados
190517 Provisiones
2 PASIVO
21 OBLIGACIONES FINANCIERAS
2105 BANCOS NACIONALES
210505 Sobregiros
210510 Pagarés
210515 Cartas de crédito
210520 Aceptaciones bancarias
2115 CORPORACIONES FINANCIERAS
211505 Pagarés
211510 Aceptaciones financieras
211515 Cartas de crédito
211520 Contratos de arrendamiento financiero (leasing)
2120 COMPAÑÍAS DE FINANCIAMIENTO COMERCIAL
212005 Pagarés
212010 Aceptaciones financieras
212020 Contratos de arrendamiento financiero (leasing)
2130 ENTIDADES FINANCIERAS DEL EXTERIOR
213005 Entidades financieras del exterior
2135 COMPROMISOS DE RECOMPRA DE INVERSIONES NEGOCIADAS
213505 Acciones
213510 Cuotas o partes de interés social
213515 Bonos
213525 Certificados
213530 Papeles comerciales
213535 Títulos
213540 Aceptaciones bancarias o financieras
2145 OBLIGACIONES GUBERNAMENTALES
214505 Gobierno Nacional
214510 Entidades oficiales
2195 OTRAS OBLIGACIONES
219505 Particulares
219510 Compañías vinculadas
22 PROVEEDORES
2205 NACIONALES
220505 Nacionales
2210 DEL EXTERIOR
221005 Del exterior
23 CUENTAS POR PAGAR
2302 SUBSIDIOS POR PAGAR
230205 Girados no entregados
230210 Girados no cobrados
230215 Ajuste para transferencia artículo 5o Ley 789 de 2002, artículo 5o
Decreto-ley 1769 de 2003
230220 Subsidio en exceso de cuociente departamental artículo 9o Decretoley
1769 de 2003
2305 PROGRAMAS DEL SECTOR SALUD
230550 Salud Régimen Subsidiado (EPS-S)
230555 Salud Régimen Contributivo (EPS)
230560 Salud I.P.S.
230565 Salud Medicina Prepagada
2310 CONTRIBUCIÓN SUPERINTENDENCIA DEL SUBSIDIO FAMILIAR
231005 Cuota anual de sostenimiento
2315 A PARTES RELACIONADAS
231505 Filiales
231510 Subsidiarias
231515 Sucursales
2320 A CONTRATISTAS
232005 A contratistas
2335 COSTOS Y GASTOS POR PAGAR
233505 Costos y gastos por pagar
2340 INSTALAMENTOS POR PAGAR
234005 Instalamentos por pagar
2345 ACREEDORES OFICIALES
234505 Acreedores oficiales
2365 RETENCIÓN EN LA FUENTE E IMPUESTO DE TIMBRE
236505 Salarios y pagos laborales
236515 Honorarios
236520 Comisiones
236525 Servicios
236530 Arrendamientos
236535 Rendimientos financieros
236540 Compras
236545 Loterías, rifas, apuestas y similares
236550 Por pagos al exterior
236565 Por impuesto de timbre
236570 Otras retenciones y patrimonio
236575 Auto retenciones
236580 Estampillas
236595 Pagos declaración retefuente
2367 IMPUESTO A LAS VENTAS RETENIDO
236705 Impuesto a las ventas retenido
2368 IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO RETENIDO
236805 Impuesto de industria y comercio retenido
2370 RETENCIONES Y APORTES DE NÓMINA
237005 Aportes a Entidades Promotoras de Salud (EPS)
237006 Aportes a Administradoras de Riesgos Profesionales (ARP)
237008 Aportes a Administradoras de Pensiones (AFP)
237010 Aportes al ICBF, SENA y Cajas de Compensación Familiar
237025 Embargos judiciales
237030 Libranzas
237035 Sindicatos
237040 Cooperativas
237045 Fondos de empleados
237050 Aportes AFC
237055 Descuentos por pagar a terceros
2380 ACREEDORES VARIOS
238005 Acreedores varios
24 IMPUESTOS, GRAVÁMENES Y TASAS
2404 DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS
240405 Vigencia Fiscal Corriente
240410 Vigencias Fiscales Anteriores
2408 IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS POR PAGAR
240805 IVA Generado
240810 IVA descontable
240895 Pago declaración IVA
2410 IMPUESTO AL PATRIMONIO
241005 Impuesto al Patrimonio
2412 DE INDUSTRIA Y COMERCIO
241205 Vigencia fiscal corriente
241210 Vigencias fiscales anteriores
2416 A LA PROPIEDAD RAÍZ
241605 A la propiedad raíz
2420 DERECHOS SOBRE INSTRUMENTOS PÚBLICOS
242005 Derechos sobre instrumentos públicos
2424 DE VALORIZACIÓN
242405 De valorización
2428 DE TURISMO
242805 De turismo
2436 DE VEHÍCULOS
243605 De vehículos
2440 DE ESPECTÁCULOS PÚBLICOS
244005 De espectáculos públicos
2456 A LAS IMPORTACIONES
245605 A las importaciones
2460 CUOTAS DE FOMENTO
246005 Cuotas de fomento
25 BENEFICIOS A EMPLEADOS
2505 SALARIOS POR PAGAR
250505 Salarios por pagar
2510 CESANTÍAS CONSOLIDADAS
251005 Ley laboral anterior
251010 Ley 50 de 1990 y normas posteriores
2515 INTERESES SOBRE CESANTÍAS
251501 Intereses sobre cesantías
2520 PRIMA DE SERVICIOS
252001 Prima de servicios
2525 VACACIONES CONSOLIDADAS
252501 Vacaciones consolidadas
2530 PRESTACIONES EXTRALEGALES
253005 Primas
253010 Auxilios
253015 Dotación y suministro a trabajadores
253020 Bonificaciones
253025 Seguros
253095 Otras
2532 PENSIONES POR PAGAR
253201 Pensiones por pagar
2535 CUOTAS PARTES PENSIONES DE JUBILACIÓN
253501 Cuotas partes pensiones de jubilación
2540 INDEMNIZACIONES LABORALES
254001 Indemnizaciones laborales
26 PASIVOS ESTIMADOS Y PROVISIONES
2615 PARA OBLIGACIONES FISCALES
261505 De renta y complementarios
261510 De industria y comercio
261520 De vehículos
261530 Impuesto al patrimonio
261595 Otros
2620 PENSIONES DE JUBILACIÓN
262005 Cálculo actuarial pensiones de jubilación
262010 Pensiones de jubilación por amortizar (DB)
2625 PARA OBRAS DE URBANISMO
262505 Acueducto y alcantarillado
262510 Energía eléctrica
262515 Teléfonos
2630 PARA MANTENIMIENTO, REPARACIONES Y DESMANTELAMIENTO
263005 Para mantenimiento y reparaciones
263010 Provisión para desmantelamiento
2635 PROVISIÓN PARA CONTINGENCIAS
263505 Provisión por Litigios
2645 PROVISIONES DEL SECTOR SALUD
264510 Provisión de glosas
264515 Provisión cubrimiento de servicios de salud
264520 Provisión Régimen Subsidiado
27 DIFERIDOS
2705 INGRESOS RECIBIDOS POR ANTICIPADO
270501 Aportes empresas afiliadas
270503 Contratos de servicios de salud
270505 Rendimientos financieros
270510 Comisiones
270515 Arrendamientos
270520 Honorarios
270545 Matrículas y pensiones
270555 Alojamientos
270560 Reservas turísticas
270565 UPC régimen subsidiado
270570 Planes complementarios de salud
270575 Cotizaciones POS contributivo
270580 Medicina prepagada
270595 Otros
28 FONDOS CON DESTINACIÓN ESPECÍFICA Y OTROS PASIVOS
2805 ANTICIPOS Y AVANCES RECIBIDOS
280505 De clientes
280510 Sobre contratos
2810 DEPÓSITOS RECIBIDOS
281005 Para futura suscripción de acciones
281010 Para futuro pago de cuotas o derechos sociales
281015 Para garantía en la prestación de servicios
281020 Para garantía de contratos
281025 De licitaciones
281030 De manejo de bienes
281035 Fondo de reserva
281040 Promitentes compradores
281045 Consignaciones por aplicar
281095 Otros
2815 INGRESOS RECIBIDOS PARA TERCEROS
281535 Concesionarios
281540 Servicios públicos
281545 Convenios comerciales
281550 Convenios con entidades financieras
281555 Copagos y cuotas moderadoras de salud
2825 RETENCIONES A TERCEROS SOBRE CONTRATOS
282505 Cumplimiento obligaciones laborales
282510 Para estabilidad de obra
282515 Garantía cumplimiento de contratos
2830 EMBARGOS JUDICIALES
283005 Indemnizaciones
283010 Depósitos judiciales
2840 CUENTAS EN PARTICIPACIÓN
284005 Cuentas en participación
2845 EXCEDENTES DEL 55% NO TRANSFERIDOS
284505 Saldo Vigencia Anterior
284510 Fuentes
284515 Aplicaciones
2846 EXCESO DEL CUOCIENTE DEPARTAMENTAL NO TRANSFERIDO
284605 Saldo Vigencia Anterior
284610 Fuentes
284615 Aplicaciones
2851 FONDO SUBSIDIO FAMILIAR DE VIVIENDA (FOVIS)
285105 Saldo vigencia anterior
285110 Fuentes
285115 Aplicaciones
2852 FONDO DE SOLIDARIDAD Y GARANTÍA (FOSYGA)
285205 Saldo vigencia anterior
285210 Fuentes
285215 Aplicaciones
2853 FONDO DE EDUCACIÓN LEY 115 DE 1993
285305 Saldo vigencia anterior
285310 Fuentes
285315 Aplicaciones
2854 FONIÑEZ NUMERAL 8 ARTÍCULO 16 LEY 789 DE 2002
285405 Saldo vigencia anterior
285410 Fuentes
285415 Aplicaciones
2856 FONDOS Y/O CONVENIOS DE COOPERACIÓN
285601 Fondos y/o convenios de cooperación
2858 FOSFEC LEY 1636 DE 2013
285805 Fuentes vigencia actual – (CR)
285806 Fuentes vigencia anterior – (CR)
285811 Servicios de gestión y colocación para inserción laboral (DB)
285812 Programas de capacitación para la reinserción laboral (DB)
285813 Sistemas de información (DB)
285814 Gastos de administración (DB)
285815 Comisión labor administrativa (DB)
285816 Otras apropiaciones autorizadas (DB)
285820 Beneficiarios activos (DB)
285821 Aportes salud (DB)
285822 Aportes pensión (DB)
285823 Cuota monetaria por cesante (DB)
285824 Incentivos por ahorro voluntario de cesantías (DB)
285825 Bonos de alimentación (DB)
2859 RECURSOS MICROCRÉDITO
285905 Efectivo
285910 Inversiones financieras (CDT, otras)
285915 Créditos por cobrar
285950 Asignaciones a programas de emprendimiento
285955 Provisión cartera (DB)
2860 RECURSOS PARA LOS 40.000 PRIMEROS EMPLEOS
286005 Fuentes – (CR)
286010 Gastos de administración – (DB)
286015 Traslado de convenios con empresas - (DB)
2861 ASIGNACIONES Y OTROS RECURSOS POR PAGAR FOVIS
286105 Subsidios Asignados por Pagar
286110 Promoción de oferta
286115 Sistema de Información
286120 Transferencias Segunda Prioridad
286125 Transferencias Tercera Prioridad
286195 Otras Asignaciones por Pagar FOVIS
2862 RECURSOS POR PAGAR FOSYGA
286205 Cuentas por Pagar – Recursos Propios
286210 Cuentas por Pagar FOSYGA
286295 Otros recursos por Pagar FOSYGA
2863 ASIGNACIONES Y OTROS RECURSOS POR PAGAR LEY 115
286305 Por Kits Escolares
286310 Por Auxilios Educativos
286315 Por Inversión en Infraestructura
286395 Otras Autorizaciones Legales LEY 115
2864 RECURSOS POR PAGAR FONIÑEZ
286405 Recursos por pagar Atención Integral a la Niñez
286410 Recursos por pagar Jornada Escolar Complementaria
2868 ASIGNACIONES Y CUENTAS POR PAGAR FOSFEC
286811 Servicios de gestión y colocación para inserción laboral
286812 Programas capacitación para reinserción laboral
286813 Sistemas de información
286814 Gastos de administración
286815 Comisión labor administrativa
286816 Otras asignaciones autorizadas
286820 Beneficiarios activos
286821 Aportes salud
286822 Aportes pensión
286823 Cuota monetaria por cesante
286824 Incentivo económico por ahorro voluntario de cesantías
286825 Bonos de alimentación
286830 Auxilio Práctica Mensual - Estado Joven
286835 Aportes Seguridad Social - Salud, Pensión, ARL (Estado Joven)
286845 Gastos de administración (Estado Joven)
2869 RECURSOS POR PAGAR 40.000 PRIMEROS EMPLEOS
286905 Cuentas por pagar - convenio con empresas
2895 DIVERSOS
289530 Participación en Consorcios y Uniones Temporales
289595 Otros pasivos
29 PASIVOS POR IMPUESTO A LAS GANANCIAS
2910 PASIVOS POR IMPUESTOS DIFERIDOS
291001 Efectivo y equivalentes al efectivo
291002 Inversiones e instrumentos derivados
291003 Cuentas por cobrar
291004 Préstamos por cobrar
291005 Inventarios
291006 Propiedades, planta y equipo
291007 Activos intangibles
291008 Propiedades de inversión
291009 Activos biológicos
291010 Otros activos
291011 Operaciones de instituciones financieras
291012 Emisión y colocación de títulos de deuda
291013 Préstamos por pagar
291014 Cuentas por pagar
291015 Beneficios a empleados
291016 Operaciones con instrumentos derivados
291017 Provisiones
3 PATRIMONIO
31 OBRAS Y PROGRAMAS DE BENEFICIO SOCIAL
3105 PARA ADMINISTRACIÓN Y SERVICIOS SOCIALES
310505 Para administración y servicios sociales
3110 PARA PROGRAMAS DE SALUD
311005 Para Salud Régimen Subsidiado (EPS-S)
311010 Para Salud Régimen Contributivo (EPS-S)
311015 Para Salud IPS
311020 Para Medicina Prepagada
3112 PARA MERCADEO
311205 Para Mercadeo
3115 PARA OTROS PROGRAMAS
311505 Para Otros Programas
32 SUPERAVIT
3210 DONACIONES
321010 En valores mobiliarios
321015 En bienes muebles
321020 En bienes inmuebles
321025 En intangibles
3215 CRÉDITO MERCANTIL
321501 Crédito mercantil
3220 ACTIVOS FIJOS ADQUIRIDOS CON RECURSOS DE FONDOS
CON DESTINACIÓN ESPECÍFICA
322005 Fondos de Ley
322010 Excedentes del 55%
3225 SUPERÁVIT MÉTODO DE PARTICIPACIÓN
322505 De acciones
322510 De cuotas o partes de interés social
33 RESERVAS
3305 RESERVAS OBLIGATORIAS
330505 Reserva legal
330540 Reservas para obras y programas de beneficio social
330545 Reserva para programas de vivienda
3310 RESERVAS ESTATUTARIAS
331001 Reservas estatutarias
3315 PARA ADMINISTRACIÓN Y SERVICIOS SOCIALES
331505 Para Administración y Servicios Sociales
3320 PARA PROGRAMAS DE SALUD
332005 Para Salud Régimen Subsidiado
332010 Para Salud Régimen Contributivo
332015 Para Salud IPS
332020 Para Medicina Prepagada
3325 PARA MERCADEO
332505 Para Mercadeo
3330 PARA PROYECTOS DE CONSTRUCCIÓN DE VIVIENDA
333005 Para Proyectos de Construcción de Vivienda
3335 PARA OTROS PROGRAMAS
333505 Para Otros Programas
36 RESULTADOS DEL EJERCICIO
3605 REMANENTES DEL EJERCICIO
360505 Administración y Servicios Sociales
360510 Salud Régimen Subsidiado
360515 Salud Régimen Contributivo
360520 Salud IPS
360525 Medicina Prepagada
360530 Mercadeo
360535 Proyectos de Construcción de Vivienda
360540 Otros programas
3610 DÉFICIT DEL EJERCICIO
361005 Administración y Servicios Sociales
361010 Salud Régimen Subsidiado
361015 Salud Régimen Contributivo
361020 Salud IPS
361025 Medicina Prepagada
361030 Mercadeo
361035 Proyectos de Construcción de Vivienda
361040 Otros programas
37 RESULTADOS DE EJERCICIOS ANTERIORES
3705 REMANENTES ACUMULADOS
370505 Administración y Servicios Sociales
370510 Salud Régimen Subsidiado
370515 Salud Régimen Contributivo
370520 Salud IPS
370525 Medicina Prepagada
370530 Mercadeo
370535 Proyectos de Construcción de Vivienda
370540 Otros programas
370545 Ajustes de ejercicios de vigencias anteriores
3710 DÉFICIT ACUMULADO
371005 Administración y Servicios Sociales
371010 Salud Régimen Subsidiado
371015 Salud Régimen Contributivo
371020 Salud IPS
371025 Medicina Prepagada
371030 Mercadeo
371035 Proyectos de Construcción de Vivienda
371040 Otros programas
371045 Ajustes de ejercicios de vigencias anteriores
3715 EFECTOS POR CONVERGENCIA A LAS NIIF
371505 Efectos por convergencia a las NIIF
38 OTROS RESULTADOS INTEGRALES (ORI)
3805 DE INVERSIONES
380505 De Inversiones
3810 DE PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO MEDIDAS POR EL
MÉTODO DE LA REVALUACIÓN
381004 Terrenos
381016 Construcciones y edificaciones
381020 Maquinaria y equipo
381024 Equipo de oficina
381028 Equipo de computación y comunicación
381032 Equipo médico-científico
381036 Equipo de hotelería, restaurante y cafetería
381040 Flota y equipo de transporte
381044 Flota y equipo fluvial y/o marítimo
381048 Flota y equipo aéreo
381060 Armamento de vigilancia
381064 Envases y empaques
381068 Vías de comunicación
3815 GANANCIAS Y PÉRDIDAS ACTUARIALES
381505 Ganancias y Pérdidas Actuariales
3820 CONTABILIDAD DE COBERTURAS
382005 Contabilidad de Coberturas
3825 IMPUESTOS CORRIENTES Y DIFERIDOS RELACIONADOS
CON EL OTRO RESULTADO INTEGRAL
382505 Impuestos corrientes y diferidos relacionados con el otro resultado
Integral
3830 OPERACIONES DISCONTINUADAS
383005 Operaciones Discontinuadas
3835 DIFERENCIA EN OPERACIONES EN MONEDA EXTRANJERA
383505 Diferencia en Operaciones en Moneda Extranjera
4 INGRESOS
41 INGRESOS DE ACTIVIDADES ORDINARIAS
4105 APORTES
410505 De empresas afiliadas (4%)
410510 De independientes (2%)
410515 De pensionados y Desempleados (2%)
410520 Independientes y Voluntarios (0.6%) Art. 19 Ley 789/02
4106 APORTES DE EMPRESAS NO AFILIADAS POR PRESCRIPCIÓN
410605 Aportes de empresas no afiliadas por prescripción
410610 Intereses por mora de aportes
4110 MERCADEO
411005 Supermercados
411010 Almacenes
411015 Droguerías
411020 Ópticas
411025 Centros de Acopio
411030 Restaurantes y Cafeterías
411096 Glosas medicamentos (DB)
411097 Devoluciones y rebajas (DB)
4120 SALUD RÉGIMEN SUBSIDIADO
412005 Salud régimen subsidiado
412095 Glosas salud (DB)
4125 SALUD IPS
412504 Salud IPS
412595 Glosas salud (DB)
4130 SALUD EPS
413005 Salud EPS
413095 Glosas salud (DB)
4135 MEDICINA PREPAGADA
413501 Medicina prepagada
4137 SALUD Y NUTRICIÓN LEY 21/82
413701 Salud y Nutrición Ley 21/82
4140 EDUCACIÓN FORMAL
414001 Educación Formal
4143 EDUCACIÓN PARA EL TRABAJO Y EL DESARROLLO HUMANO
414305 Programas de Formación Laboral
414310 Programas de Formación Académica
414315 Educación Informal
4146 BIBLIOTECA
414601 Biblioteca
4148 CULTURA
414801 Cultura
4150 VIVIENDA
415001 Vivienda
4155 RECREACIÓN DEPORTE Y TURISMO
415505 Recreación
415510 Deporte
415515 Turismo
4160 CRÉDITO SOCIAL
416001 Crédito social
416015 Ingreso diferencia en tasa de mercado
4165 FOMENTO AL EMPRENDIMIENTO Y LA EMPRESARIALIDAD
416501 Fomento al emprendimiento y la empresarialidad
4170 PROGRAMAS Y/O CONVENIOS ESPECIALES
417001 Programas y/o convenios especiales
4175 ADMINISTRACIÓN DE APORTES
417505 Sena
417510 ICBF
42 OTROS INGRESOS
4205 OTRAS VENTAS
420510 Material de desecho
420515 Materiales varios
420530 Envases y empaques
420545 Productos en remate
4210 FINANCIEROS
421005 Intereses
421010 Reajuste monetario UVR
421015 Descuentos amortizados
421020 Diferencia en cambio
421035 Aceptaciones bancarias
421040 Descuentos comerciales condicionados
421045 Descuentos bancarios
421050 Comisiones cheques de otras plazas
421055 Multas y recargos
421060 Sanciones cheques devueltos
421095 Otros
4212 SUBSIDIOS NO COBRADOS
421205 Subsidios no cobrados
4215 DIVIDENDOS Y PARTICIPACIONES
421505 De sociedades anónimas y/o asimiladas
421510 De sociedades limitadas y/o asimiladas
4218 INGRESOS DE ASOCIADAS Y NEGOCIOS CONJUNTOS
421805 De sociedades anónimas y/o asimiladas
421810 De sociedades limitadas y/o asimiladas
4220 ARRENDAMIENTOS
422005 Terrenos
422010 Construcciones y edificios
422015 Maquinaria y equipo
422020 Equipo de oficina
422025 Equipo de computación y comunicación
422030 Equipo médico-científico
422035 Equipo de hoteles y restaurantes
422040 Flota y equipo de transporte
422045 Flota y equipo fluvial y/o marítimo
422050 Flota y equipo aéreo
4225 COMISIONES
422505 Sobre inversiones
422510 De concesionarios
422515 De actividades financieras
422530 Por ingresos para terceros
4230 HONORARIOS
423005 Asesorías
423010 Asistencia técnica
423015 Administración de vinculadas
4235 SERVICIOS
423510 De transporte
423520 Administrativos
423525 Técnicos
423555 Por contratos
423570 Al personal
423595 Otros
4240 UTILIDAD EN VENTA DE INVERSIONES
424005 Acciones
424010 Cuotas o partes de interés social
424015 Bonos
424025 Certificados
424030 Papeles comerciales
424035 Títulos
424045 Derechos fiduciarios
424050 Obligatorias
4245 UTILIDAD EN VENTA DE PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO
424504 Terrenos
424508 Construcciones en curso
424512 Maquinaria en montaje
424516 Construcciones y edificaciones
424520 Maquinaria y equipos
424524 Equipo de oficina
424528 Equipo de computación y comunicación
424532 Equipo médico-científico
424536 Equipo de hoteles y restaurantes
424540 Flota y equipo de transporte
424544 Flota y equipo fluvial y/o marítimo
424548 Flota y equipo aéreo
424560 Armamento de vigilancia
424562 Envases y empaques
424588 Semovientes
4248 UTILIDAD EN VENTA DE OTROS BIENES
424805 Intangibles
424810 Otros activos
4250 RECUPERACIONES
425005 Deudas malas
425010 Seguros
425015 Reclamos
425020 Reintegro por personal en comisión
425025 Reintegro garantías
425030 Descuentos concedidos
425035 De provisiones estimadas
425040 Gastos bancarios
425045 De depreciación
425050 Reintegro de otros costos y gastos
425060 Deterioro de cuentas por cobrar
4255 INDEMNIZACIONES
425505 Por siniestros
425510 Por suministros
425515 Lucro cesante compañías de seguros
425520 Daño emergente compañías de seguros
425525 Por pérdida de mercancía
425530 Por incumplimiento de contratos
425535 De terceros
425540 Por incapacidades
4260 PARTICIPACIONES EN CONCESIONES
426005 Participaciones en concesiones
4270 AJUSTE AL VALOR RAZONABLE CON CAMBIOS EN RESULTADOS
427005 Propiedades de inversión
427010 Inversiones
4275 DEVOLUCIONES EN OTRAS VENTAS (DB)
427501 Devoluciones en otras ventas (DB)
4295 DIVERSOS
429503 CERT
429505 Aprovechamientos
429507 Auxilios
429509 Subvenciones
429513 Por trabajos ejecutados
429525 Derechos y licitaciones
429530 Ingresos por elementos perdidos
429533 Multas y recargos
429535 Preavisos descontados
429537 Reclamos
429543 Premios
429545 Bonificaciones
429549 Reconocimientos
429551 Excedentes
429553 Sobrantes de caja
429557 Subsidios estatales
429567 Útiles papelería y fotocopias
429571 Resultados, matrículas y traspasos
429579 Historia Clínica
429581 Ajuste al peso
429583 Llamadas telefónicas
4299 TRASLADOS Y TRANSFERENCIAS
429905 De administración para Servicios Sociales
429915 Traslado entre Áreas
5 GASTOS
51 OPERACIONALES DE ADMINISTRACIÓN Y SERVICIOS SOCIALES
5105 SUELDOS Y SALARIOS
510503 Salario integral
510506 Sueldos
510512 Jornales
510515 Horas extras y recargos
510518 Comisiones
510521 Viáticos
510524 Incapacidades
510527 Auxilio de transporte
510530 Cesantías
510533 Intereses sobre cesantías
510536 Prima de servicios
510539 Vacaciones
510542 Primas extralegales
510545 Auxilios
510548 Bonificaciones
510551 Dotación y suministro a trabajadores
510554 Seguros
510557 Cuotas partes pensiones de jubilación
510558 Amortización cálculo actuarial pensiones de jubilación
510559 Pensiones de jubilación
510560 Indemnizaciones laborales
510561 Amortización bonos pensionales
510562 Amortización títulos pensionales
510563 Capacitación al personal
510566 Gastos deportivos y de recreación
510568 Aportes a administradoras de riesgos profesionales ARP
510569 Aportes a entidades administradoras de salud EPS
510570 Aportes a fondos de pensiones y/o cesantías
510572 Aportes cajas de compensación familiar
510575 Aportes ICBF
510578 SENA
510581 Aportes sindicales
510584 Gastos médicos y drogas
510585 Costos del servicio - Beneficios al personal
510586 Ganancias y Pérdidas Actuariales - Beneficios al personal
5110 HONORARIOS
511005 Consejo de administración
511010 Revisoría fiscal
511015 Auditoría externa
511020 Avalúos
511025 Asesoría jurídica
511030 Asesoría financiera
511035 Asesoría técnica
5115 IMPUESTOS
511505 Industria y comercio
511510 De timbre
511515 A la propiedad raíz
511520 Derechos sobre instrumentos públicos
511525 De valorización
511530 De turismo
511540 De vehículos
511545 De espectáculos públicos
511550 Cuotas de fomento
511570 IVA descontable
5120 ARRENDAMIENTOS
512005 Terrenos
512010 Construcciones y edificios
512015 Maquinaria y equipo
512020 Equipo de oficina
512025 Equipo de computación y comunicación
512030 Equipo médico-científico
512035 Equipo de hoteles y restaurantes
512040 Flota y equipo de transporte
512045 Flota y equipo fluvial y/o marítimo
512050 Flota y equipo aéreo
5125 CONTRIBUCIONES Y AFILIACIONES
512505 Contribuciones
512510 Afiliaciones y sostenimiento
5130 SEGUROS
513005 Manejo
513010 Cumplimiento
513015 Corriente débil
513020 Vida colectiva
513025 Incendio
513030 Terremoto
513035 Sustracción y hurto
513040 Flota y equipo de transporte
513045 Flota y equipo fluvial y/o marítimo
513050 Flota y equipo aéreo
513060 Responsabilidad civil y extracontractual
513065 Vuelo
513070 Rotura de maquinaria
513075 Obligatorio accidentes de tránsito
513080 Lucro cesante
513085 Transporte de mercancía
5135 SERVICIOS
513502 Aseo
513505 Vigilancia
513510 Temporales
513515 Asistencia técnica
513520 Procesamiento electrónico de datos
513525 Acueducto y alcantarillado
513530 Energía eléctrica
513535 Teléfono
513540 Correo, portes y telegramas
513545 Fax y télex
513550 Transporte, fletes y acarreos
513555 Gas
5140 GASTOS LEGALES
514005 Notariales
514010 Registro mercantil
514015 Trámites y licencias
514020 Aduaneros
514025 Consulares
5145 MANTENIMIENTO Y REPARACIONES
514505 Terrenos
514510 Construcciones y edificios
514515 Maquinaria y equipo
514520 Equipo de oficina
514525 Equipo de computación y comunicación
514530 Equipo médico-científico
514535 Equipo de hoteles y restaurantes
514540 Flota y equipo de transporte
514545 Flota y equipo fluvial y/o marítimo
514550 Flota y equipo aéreo
514565 Armamento de vigilancia
5150 ADECUACIÓN E INSTALACIONES
515005 Instalaciones eléctricas
515010 Arreglos ornamentales
515015 Reparaciones locativas
515095 Otras
5155 GASTOS DE VIAJE
515505 Alojamiento y manutención
515510 Pasajes fluviales y/o marítimos
515515 Pasajes aéreos
515520 Pasajes terrestres
5160 DEPRECIACIONES
516016 Construcciones y edificios
516020 Maquinaria y equipo
516024 Equipo de oficina
516028 Equipo de computación y comunicación
516032 Equipo médico-científico
516036 Equipo de hotelería, restaurantes y cafetería
516040 Flota y equipo de transporte
516044 Flota y equipo fluvial y/o marítimo
516048 Flota y equipo aéreo
516060 Armamento de vigilancia
516065 Mejoras en Propiedades Ajenas
516070 Leasing financiero
516093 Propiedades de inversión
5165 AMORTIZACIONES
516505 Vías de comunicación
516510 Intangibles
516515 semovientes
5175 PUBLICIDAD, PROPAGANDA Y PROMOCIÓN
517505 Publicidad, propaganda y promoción
5195 DIVERSOS
519505 Comisiones
519510 Libros, suscripciones, periódicos y revistas
519515 Música ambiental
519520 Gastos de representación y relaciones públicas
519525 Elementos de aseo y cafetería
519530 Útiles, papelería y fotocopias
519535 Combustibles y lubricantes
519540 Envases y empaques
519545 Taxis y buses
519550 Estampillas
519555 Microfilmación
519560 Casino y restaurante
519565 Parqueaderos
519570 Indemnización por daños a terceros
5198 DETERIORO
519805 Inversiones
519810 Deudores
519815 Propiedades, planta y equipo
519820 Inventarios
519825 Intangibles
519830 Obras de Arte
519884 Activos Biológicos
519890 Propiedades de inversión
5199 TRASLADOS Y TRANSFERENCIAS
519905 De administración para servicios sociales
519910 Administración fondos de ley
519915 Traslados entre áreas
519920 Traslados a ejecución fondos de ley
52 APROPIACIONES DE LEY Y TRANSFERENCIAS
5205 FONDO DE VIVIENDA DE INTERÉS SOCIAL (FOVIS)
520505 FOVIS - Vivienda –Obligatorio
520506 FOVIS - Vivienda –Voluntario
520510 Foniñez – Obligatorio
520515 Foniñez – Voluntario
520520 FOSFEC
5210 SALUD LEY 100
521005 Salud régimen subsidiado
5215 EDUCACIÓN LEY 115 DE 1993
521505 Educación Ley 115 DE 1993
5220 FOSFEC
522005 FOSFEC (2% reducción gastos admón.)
522010 FOSFEC 6,25% Ley 1636 de 2013
5230 SUPERINTENDENCIA DEL SUBSIDIO FAMILIAR
523005 Contribución Superintendencia Subsidio Familiar
5235 RESERVA LEGAL
523501 Reserva legal
53 OTROS GASTOS
5305 FINANCIEROS
530505 Gastos bancarios
530510 Reajuste monetario UVR
530515 Comisiones
530520 Intereses
530525 Diferencia en cambio
530530 Gastos de negociación certificados de cambio
530535 Descuentos comerciales condicionados
530540 Gastos manejo y emisión de bonos
530545 Gasto diferencia en tasa de mercado
530550 Costo Financiero
530555 Intereses de Leasing
5310 PÉRDIDA EN VENTA Y RETIRO DE BIENES
531005 Venta de inversiones
531015 Venta de propiedades, planta y equipos
531020 Venta de intangibles
531025 Venta de otros activos
531030 Retiro de propiedades, planta y equipo
531035 Retiro de otros activos
531040 Pérdidas por siniestros
5313 PÉRDIDAS EN ASOCIADAS Y NEGOCIOS CONJUNTOS
531305 De sociedades anónimas y/o asimiladas
531310 De sociedades limitadas y/o asimiladas
5315 OTROS GASTOS
531505 Costas y procesos judiciales
531510 Actividades culturales y cívicas
531520 Impuestos asumidos
5370 AJUSTE AL VALOR RAZONABLE CON CAMBIOS EN RESULTADOS
537005 Propiedades de inversión
537010 Inversiones
5395 GASTOS DIVERSOS
539505 Demandas laborales
539510 Demandas por incumplimiento de contratos
539515 Indemnizaciones
539520 Multas sanciones y litigios
539530 Constitución de garantías
539535 Amortización de bienes entregados en comodato
539540 Provisión para Contingencias
539545 Diferencias en inventario
539550 Ajuste al mil
539595 Otros
5399 TRASLADOS Y TRANSFERENCIAS
539915 Traslado entre Áreas
54 IMPUESTO DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS
5405 IMPUESTO DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS
540505 Impuesto de renta y complementarios
540510 Impuesto diferido
5410 IMPUESTO DE PATRIMONIO
541005 Impuesto de patrimonio
59 RESULTADO DEL EJERCICIO
5905 RESULTADO DEL EJERCICIO
590505 Resultado del ejercicio
6 COSTO DE VENTAS Y PRESTACIÓN DE SERVICIOS
61 COSTO DE VENTAS Y PRESTACIÓN DE SERVICIOS
6105 SUBSIDIO EN DINERO
610505 Cuota Monetaria Ley 21
610506 Subsidio escolar en dinero Ley 633/00
610507 Valor personas a cargo mayores de 18 años para FOSFEC
610508 Subsidio por transferencias Ley 789/02.
6106 SUBSIDIO EN ESPECIE
610610 En especie
6108 SUBSIDIO EN EXCESO CUOCIENTE DEPARTAMENTAL
610805 Subsidio en exceso cuociente departamental
6110 MERCADEO
611005 Supermercados
611010 Almacenes
611015 Droguerías
611020 Ópticas
611025 Centros de Acopio
611030 Restaurantes y Cafeterías
611035 Descuentos compra inventarios CR
611097 Devoluciones y rebajas
6120 SALUD RÉGIMEN SUBSIDIADO
612001 Salud régimen subsidiado
6125 SALUD - IPS
612501 Salud – IPS
6130 SALUD – EPS
613001 Salud – EPS
6135 MEDICINA PREPAGADA
613501 Medicina prepagada
6137 SALUD Y NUTRICIÓN LEY 21 DE 1982
613701 Salud y nutrición Ley 21 DE 1982
6140 EDUCACIÓN FORMAL
614001 Educación Formal
6143 EDUCACIÓN PARA EL TRABAJO Y EL DESARROLLO HUMANO
614305 Programas de Formación Laboral
614310 Programas de Formación Académica
614315 Educación Informal
6146 BIBLIOTECA
614601 Biblioteca
6148 CULTURA
614801 Cultura
6150 VIVIENDA
615001 Vivienda
6155 RECREACIÓN, DEPORTE Y TURISMO
615505 Recreación
615510 Deporte
615515 Turismo
6160 CRÉDITO SOCIAL
616001 Crédito Social
6165 FOMENTO AL EMPRENDIMIENTO Y LA EMPRESARIALIDAD
616501 Fomento al emprendimiento y la empresarialidad
6170 PROGRAMAS Y/O CONVENIOS ESPECIALES
617001 Programas y/o convenios especiales
7 COSTOS DE PRODUCCIÓN O DE OPERACIÓN
71 MATERIA PRIMA
710101 Materia prima
72 MANO DE OBRA DIRECTA
720101 Mano de obra directa
73 COSTOS INDIRECTOS
730101 Costos indirectos
74 CONTRATOS DE SERVICIOS
740101 Contratos de servicios
8 CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS
81 DERECHOS CONTINGENTES
8105 BIENES Y VALORES ENTREGADOS EN CUSTODIA
810505 Valores mobiliarios
810510 Bienes muebles
8110 BIENES Y VALORES ENTREGADOS EN GARANTÍA
811005 Valores mobiliarios
811010 Bienes muebles
811015 Bienes inmuebles
8115 BIENES Y VALORES EN PODER DE TERCEROS
811505 En arrendamiento
811510 En préstamo
811515 En depósito
811520 En consignación
811525 Subsidio cuentas ahorro programado
8120 LITIGIOS Y/O DEMANDAS
812005 Ejecutivos
812010 Incumplimiento de contratos
8125 PROMESAS DE COMPRAVENTA
812501 Promesas de compraventa
8135 RECLAMACIONES
813505 Pólizas alto costo régimen subsidiado
813595 Otras régimen subsidiado
8140 CONVENIOS DE PAGO
814005 Aportes empresas afiliadas
8195 DIVERSAS
819505 Valores adquiridos por recibir
819595 Otras
82 DEUDORAS FISCALES
8201 DEUDORAS FISCALES
820101 Deudoras fiscales
83 DEUDORAS DE CONTROL
8305 BIENES RECIBIDOS EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO
830505 Bienes muebles
830510 Bienes inmuebles
8315 PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO TOTALMENTE DEPRECIADOS,
AGOTADOS Y/O AMORTIZADOS
831504 Terrenos
831516 Construcciones y edificaciones
831 520 Maquinaria y equipo
831524 Equipo de oficina
831528 Equipo de computación y comunicación
831532 Equipo médico-científico
831536 Equipo de hoteles, restaurantes y cafeterías
831540 Flota y equipo de transporte
831544 Flota y equipo fluvial y/o marítimo
831548 Flota y equipo aéreo
831560 Armamento de vigilancia
831588 Semovientes
8325 ACTIVOS CASTIGADOS
832505 Inversiones
832510 Deudores
832595 Otros activos
8345 CONTRATOS DEL RÉGIMEN SUBSIDIADO Y CONTRIBUTIVO
834501 Deudores UPC Régimen Subsidiado
8395 OTRAS CUENTAS DEUDORAS DE CONTROL
839505 Cheques posfechados
839510 Certificados de depósito a término
839515 Cheques devueltos
839520 Bienes y valores en fideicomiso
839525 Intereses sobre deudas vencidas
839595 Diversas
84 DERECHOS CONTINGENTES POR CONTRA (CR)
8401 DERECHOS CONTINGENTES POR CONTRA (CR)
840101 Derechos contingentes por contra (CR)
85 DEUDORAS FISCALES POR CONTRA (CR)
8501 DEUDORAS FISCALES POR CONTRA (CR)
850101 Deudoras fiscales por contra (CR)
9 CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS
91 RESPONSABILIDADES CONTINGENTES
9105 BIENES Y VALORES RECIBIDOS EN CUSTODIA
910505 Valores mobiliarios
910510 Bienes muebles
9110 BIENES Y VALORES RECIBIDOS EN GARANTÍA
911005 Valores mobiliarios
911010 Bienes muebles
911015 Bienes inmuebles
9115 BIENES Y VALORES RECIBIDOS DE TERCEROS
911505 Arrendamiento
911510 En préstamo
911515 En depósito
911520 En consignación
911525 En comodato
9120 LITIGIOS Y/O DEMANDAS
912005 Laborales
912010 Civiles
912015 Administrativos o arbitrales
912020 Tributarios
9125 PROMESAS DE COMPRAVENTA
912501 Promesas de compraventa
9135 CUENTAS EN PARTICIPACIÓN
913501 Cuentas en participación
9195 OTRAS RESPONSABILIDADES CONTINGENTES
919501 Otras responsabilidades contingentes
92 ACREEDORAS FISCALES
9201 ACREEDORAS FISCALES
920101 Acreedoras fiscales
93 ACREEDORAS DE CONTROL
9305 CONTRATOS DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO
930505 Bienes Muebles
930510 Bienes Inmuebles
9310 CONTRATOS CAPITACIÓN
931001 Régimen contributivo
931002 Régimen subsidiado
931003 Planes adicionales de salud
931004 Otros
9395 OTRAS CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS DE CONTROL
939505 Documentos por cobrar descontados
939510 Convenios de pago
939515 Contratos de construcciones e instalaciones por ejecutar
939525 Adjudicaciones pendientes de legalizar
939535 Reserva costo reposición semovientes
939595 Diversas
94 RESPONSABILIDADES CONTINGENTES POR CONTRA (DB)
9401 RESPONSABILIDADES CONTINGENTES POR CONTRA (DB)
940101 Responsabilidades contingentes por contra (DB)
95 ACREEDORAS FISCALES POR CONTRA (DB)
9501 ACREEDORAS FISCALES POR CONTRA (DB)
950101 Acreedoras fiscales por contra (DB)
96 ACREEDORAS DE CONTROL POR CONTRA (DB)
9601 ACREEDORAS DE CONTROL POR CONTRA (DB)
960101 Acreedoras de control por contra (DB)
DESCRIPCIONES Y RECONOCIMIENTOS
Las descripciones expresan o detallan los conceptos de las diferentes clases, grupos y cuentas incluidas en el catálogo e indican las operaciones a registrar en cada una de las cuentas.
1. ACTIVO
DESCRIPCIÓN:
En esta denominación, se incluyen los grupos que representan los recursos controlados por la Corporación como productor de sucesos pasados y de los cuales se espera obtener beneficios económicos futuros. Las cuentas que integran esta clase, son de naturaleza débito.
11. EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO
DESCRIPCIÓN:
En esta denominación, se incluyen las cuentas que representan los recursos de liquidez inmediata en caja, cuentas corrientes, cuentas de ahorro y fondos que están disponibles para el desarrollo de las actividades de la empresa. Así mismo, incluye las inversiones a corto plazo de alta liquidez que son fácilmente convertibles en efectivo y que están sujetas a un riesgo poco significativo de cambios en su valor.
12. ACTIVOS FINANCIEROS - INVERSIONES
DESCRIPCIÓN:
En esta denominación, se incluyen las cuentas de los recursos financieros representados en instrumentos de deuda o en instrumentos de patrimonio que se colocan con el propósito de obtener rendimientos provenientes de las fluctuaciones del precio o de los flujos contractuales del título durante su vigencia. También incluye las inversiones que se efectúan con la intención de controlar, influir significativamente o controlar conjuntamente las decisiones de la entidad receptora de la inversión y los instrumentos derivados con fines de especulación y con fines de cobertura.
13. CUENTAS POR COBRAR
DESCRIPCIÓN:
En esta denominación, se incluyen las cuentas que representan los derechos adquiridos por la empresa en desarrollo de sus actividades, de las cuales espera, a futuro, la entrada de un flujo financiero fijo o determinable a través de efectivo, de equivalentes al efectivo o de otro instrumento.
14. INVENTARIOS DESCRIPCIÓN:
En esta denominación, se incluyen las cuentas que representan los activos adquiridos o producidos, así como los productos agrícolas provenientes de los activos biológicos, que se tengan con la intención de comercializarse en el curso normal de operación o de transformarse o consumirse por actividades de producción de bienes o prestación de servicios.
15. PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO Y PROPIEDADES DE INVERSIÓN
PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO
DESCRIPCIÓN:
En esta denominación, se incluyen las cuentas que representan activos tangibles empleados para la producción y comercialización de bienes; para la prestación de servicios; para propósitos administrativos y, en el caso de bienes muebles, para generar ingresos producto de su arrendamiento. También incluye las plantas productoras utilizadas para la obtención de productos agrícolas. Estos activos se caracterizan porque no están disponibles para la venta y se espera usarlos durante más de un periodo contable.
PROPIEDADES DE INVERSIÓN DESCRIPCIÓN:
Las propiedades de inversión son propiedades (terrenos o edificios, o partes de un edificio, o ambos) que mantiene el dueño o el arrendatario bajo un arrendamiento financiero para obtener rentas, plusvalías o ambas, y no para:
- Su uso en la producción o suministro de bienes o servicios, o para fines administrativos, - Su venta en el curso normal de la operación.
16. INTANGIBLES
DESCRIPCIÓN:
Un activo intangible es un activo identificable, de carácter no monetario y sin apariencia física.
17. GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO
DESCRIPCIÓN:
Los gastos pagados por anticipado se reconocen como activos, siempre y cuando el pago se realice antes de recibir los bienes o servicios.
18. OTROS ACTIVOS
DESCRIPCIÓN:
En esta denominación se incluyen las cuentas que representan los recursos, tangibles e intangibles, que son complementarios para la producción de bienes y la prestación de servicios; o que están asociados a la gestión administrativa. También incluye los recursos controlados por la empresa que no han sido incluidos en otro grupo y de los cuales espera obtener beneficios económicos futuros.
19. ACTIVOS POR IMPUESTOS
DESCRIPCIÓN:
Activos por impuestos diferidos son las cantidades de impuestos sobre las ganancias a recuperar en ejercicios futuros, relacionadas con:
a) Las diferencias temporarias deducibles;
b) La compensación de pérdidas obtenidas en ejercicios anteriores, que todavía no hayan sido objeto de deducción fiscal; y c) La compensación de créditos no utilizados procedentes de ejercicios anteriores.
2. PASIVO
En esta denominación se incluyen los grupos que representan las obligaciones presentes que tiene la empresa como producto de sucesos pasados para cuya cancelación, una vez vencidas, espera desprenderse de recursos que incorporan beneficios económicos. Las cuentas que integran esta clase son de naturaleza crédito.
21. OBLIGACIONES FINANCIERAS
DESCRIPCIÓN:
En esta denominación se incluye la cuenta representativa de las captaciones de las entidades descentralizadas de fomento y desarrollo regional, de acuerdo con las normas especiales que rigen esta clase de operaciones y entidades.
22. PROVEEDORES
DESCRIPCIÓN:
En esta denominación se incluyen todas las obligaciones originadas por la adquisición de bienes o servicios, en desarrollo de sus actividades.
23. CUENTAS POR PAGAR
DESCRIPCIÓN:
En esta denominación se incluyen las cuentas que representan las obligaciones adquiridas por la empresa con terceros, originadas en el desarrollo de sus actividades y de las cuales se espera, a futuro, la salida de un flujo financiero fijo o determinable a través de efectivo, equivalentes al efectivo o a otro instrumento.
24. IMPUESTOS, GRAVÁMENES Y TASAS
DESCRIPCIÓN:
Representa el valor de las obligaciones a cargo de la entidad por concepto de impuestos, gravámenes y tasas, que se originan en las liquidaciones privadas y sus correcciones, liquidaciones oficiales y actos administrativos en firme.
25. BENEFICIOS A LOS EMPLEADOS
DESCRIPCIÓN:
En esta denominación se incluyen las cuentas que representan las obligaciones generadas por concepto de las retribuciones que la empresa proporciona a sus trabajadores a cambio de sus servicios, incluyendo, cuando haya lugar, beneficios por terminación del vínculo laboral o contractual. Estos beneficios abarcan tanto los suministrados directamente a los empleados como a sus sobrevivientes, beneficiarios y/o sustitutos, según lo establecido en la normatividad vigente, en los acuerdos contractuales o en las obligaciones implícitas que dan origen al beneficio.
26. PASIVOS ESTIMADOS Y PROVISIONES
DESCRIPCIÓN:
En esta denominación se incluyen las cuentas que representan los pasivos a cargo de la entidad que están sujetos a condiciones de incertidumbre en relación con su cuantía y/o vencimiento, siempre que pueda hacerse una estimación fiable del valor de la obligación.
27. DIFERIDOS
DESCRIPCIÓN:
En esta denominación se incluyen las cuentas que representan los pasivos a cargo de la empresa que están sujetos a condiciones de incertidumbre en relación con su cuantía y/o vencimiento, siempre que pueda hacerse una estimación fiable del valor de la obligación.
28. FONDOS CON DESTINACIÓN ESPECÍFICA Y OTROS PASIVOS
DESCRIPCIÓN:
Comprende los recursos que se originan por los valores de los porcentajes apropiados con base en las normas legales y los actos administrativos que profiera el organismo de control en cumplimiento de las mismas, tales como: Fondo Subsidio Familiar de Vivienda (Fovis), Fondo de Solidaridad y Garantía (Fosyga), Fondo de Educación (Ley 115 de 1993), Fondo para la Atención Integral a la Niñez y Jornada Escolar Complementaria (Foniñez), Fondo para Fomento del Empleo y Protección al Desempleo (Fonede), Fondo para el Fomento al Emprendimiento y la Empresarialidad, entre otros pasivos.
29. PASIVOS POR IMPUESTO A LAS GANANCIAS
DESCRIPCIÓN:
Son todos los impuestos que se relacionan con las ganancias sujetas a imposición, siempre que se puedan compensar, con ganancias fiscales de periodos posteriores, pérdidas o créditos fiscales no utilizados hasta el momento.
3. PATRIMONIO
DESCRIPCIÓN:
Registra el valor constituido con base en los remanentes obtenidos en las operaciones de cada ejercicio. La distribución de los remanentes de cada año por el Consejo Directivo, debe ceñirse a lo dispuesto en la Ley 21 de 1982 y los estatutos de la Corporación.
Comprende los grupos de Obras y programas de beneficio social, superávit, reservas, revalorización del patrimonio, resultados del ejercicio, resultados de ejercicios anteriores y superávit por valorizaciones.
31. OBRAS Y PROGRAMAS DE BENEFICIO SOCIAL
DESCRIPCIÓN:
Registra los traslados que deben efectuarse de la cuenta Reservas para Obras y Programas de Beneficio Social, remanentes y en caso particular la aplicación de los recursos de Educación Ley 115/94, apropiados para tal fin cuando estos se utilizan en la ejecución de obras y programas que tienen estas características, previa aprobación del Consejo Directivo conforme a las normas vigentes.
32. SUPERÁVIT DE CAPITAL
DESCRIPCIÓN:
Comprende el valor del incremento patrimonial ocasionado por prima en colocación de acciones, cuotas o partes de interés social, por donaciones, el crédito mercantil entre otros.
33. RESERVAS
DESCRIPCIÓN:
Registra las apropiaciones que se deben efectuar sobre los remanentes de conformidad con normas legales y estatutarias vigentes y con autorizaciones dadas por el Consejo Directivo.
36. RESULTADOS DEL EJERCICIO
DESCRIPCIÓN:
Comprende el valor de los remanentes o déficits obtenidos por la Corporación al cierre de cada ejercicio contable.
37. RESULTADOS DE EJERCICIOS ANTERIORES
DESCRIPCIÓN:
Comprende el valor de los resultados obtenidos en ejercicios anteriores, por remanentes acumulados que estén a disposición del máximo órgano social o déficits acumulados.
38. OTROS RESULTADOS INTEGRALES (ORI)
DESCRIPCIÓN:
4. INGRESOS
DESCRIPCIÓN
En esta denominación se incluyen las cuentas que representan los ingresos obtenidos por la Corporación. Se registran mediante el sistema contable de causación, con excepción de los aportes, los cuales se registran por el sistema de Caja, es decir, cuando se reciben, con sujeción a las necesidades y directrices vigentes.
Los ingresos se deben registrar en pesos colombianos, de suerte que las transacciones en moneda extranjera u otra unidad de medida deben ser reconocidas en moneda funcional utilizando la tasa de conversión, tasa de cambio o UVR aplicable a la fecha de su ocurrencia, de acuerdo con el origen de la operación que los genera.
41. INGRESOS DE ACTIVIDADES ORDINARIAS
DESCRIPCIÓN:
42. OTROS INGRESOS
DESCRIPCIÓN:
En esta denominación se incluyen las cuentas que representan el valor de los ingresos de la empresa que, por su naturaleza, no son susceptibles de clasificarse en algunos de los demás grupos definidos.
5. GASTOS
DESCRIPCIÓN:
En esta denominación se incluyen los grupos que representan los decrementos en los beneficios económicos producidos a lo largo del periodo contable, bien en forma de salidas o disminuciones del valor de los activos, o bien por la generación o aumento de los pasivos, los cuales dan como resultado decrementos en el patrimonio y no están asociados directamente con los bienes vendidos o los servicios prestados durante el periodo contable, ni con las distribuciones realizadas a los propietarios de este patrimonio. Las cuentas que integran esta clase son de naturaleza débito.
51. OPERACIONALES DE ADMINISTRACIÓN Y SERVICIOS
DESCRIPCIÓN:
En esta denominación se incluyen las cuentas que representan los gastos asociados con actividades de planificación, organización, dirección, control y apoyo logístico; así como los gastos originados en el desarrollo de la operación básica o principal de la empresa siempre que no deban ser registrados como costos.
52. APROPIACIONES DE LEY Y TRANSFERENCIAS
DESCRIPCIÓN:
En esta denominación se reconoce el valor de los porcentajes por las transferencias y apropiaciones efectuadas con base en las normas legales para proferir recursos con destinación específica regulados por el Gobierno nacional.
53. OTROS GASTOS
DESCRIPCIÓN:
En esta denominación se incluyen las cuentas que representan los gastos de la empresa que, por su naturaleza, no son susceptibles de clasificarse en alguna de las cuentas definidas anteriormente.
54. IMPUESTO DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS
En esta denominación se incluyen los impuestos por concepto de renta y complementarios liquidados conforme a las normas legales.
59. RESULTADO DEL EJERCICIO
DESCRIPCIÓN:
En esta denominación se incluye la cuenta que permite realizar el cierre de los ingresos, gastos y costos del periodo contable, con el fin de establecer el resultado de las operaciones realizadas.
6. COSTO DE VENTAS Y PRESTACIÓN DE SERVICIOS
DESCRIPCIÓN:
En esta denominación se incluyen los grupos de cuentas que representan los decrementos en los beneficios económicos producidos durante el periodo contable, los cuales están asociados con la adquisición o producción de bienes y la prestación de servicios vendidos.
Las cuentas que integran esta clase son de naturaleza débito.
7. COSTOS DE PRODUCCIÓN O DE OPERACIÓN
DESCRIPCIÓN:
En esta denominación se incluyen las cuentas que representan el costo en que se incurre por cada uno de los conceptos necesarios para la producción de bienes.
71. MATERIA PRIMA
DESCRIPCIÓN:
Comprende el costo de los elementos que se someten a un proceso de transformación, para convertirlos en un bien final o intermedio.
72. MANO DE OBRA DIRECTA
DESCRIPCIÓN:
Corresponde a los costos por salarios y demás beneficios económicos de quienes participan en la producción de bienes o en la prestación de servicios.
73. COSTOS INDIRECTOS DESCRIPCIÓN:
Comprende los costos que no se identifican físicamente en el bien o servicio producido pero que son necesarios en la producción, tales como mantenimiento, reparaciones, servicios públicos y arrendamientos.
74. CONTRATOS DE SERVICIOS
DESCRIPCIÓN:
Comprende los costos de servicios recibidos en desarrollo de contratos celebrados con personas naturales y/o jurídicas, a fin de ejecutar labores relacionadas con la elaboración o producción de bienes o la prestación de servicios.
8. CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS
DESCRIPCIÓN:
En esta denominación se incluyen los grupos que reflejan hechos o circunstancias de los cuales se pueden generar derechos afectando la estructura financiera de la Corporación.
Igualmente, se incluyen aquellas cuentas de registro utilizadas para efectos del control interno de activos, información gerencial o control de futuras situaciones financieras, así como para conciliar las diferencias entre los registros contables de los activos y las declaraciones tributarias, cuando sea procedente.
81. DERECHOS CONTINGENTES
DESCRIPCIÓN:
En esta denominación se incluyen las cuentas que representan activos de naturaleza posible, surgidos a raíz de sucesos pasados, cuya existencia se confirmará solo por la ocurrencia o, en su caso, por la no ocurrencia de uno o más eventos inciertos en el futuro que no están enteramente bajo el control de la empresa. La empresa revela los activos contingentes en cuentas de orden deudoras cuando es posible realizar su medición.
82. DEUDORAS DE FISCALES DESCRIPCIÓN:
En esta denominación se incluyen las cuentas que representan las diferencias entre el valor de los activos, gastos y costos registrados en la contabilidad y los determinados para propósitos de información tributaria.
83. DEUDORAS DE CONTROL
En esta denominación se incluyen las cuentas que permiten controlar las operaciones que la entidad realiza con terceros y que, por su naturaleza, no afectan su situación financiera ni el rendimiento. También incluye las cuentas que permiten ejercer control administrativo sobre bienes y derechos.
84. DERECHOS CONTINGENTES POR EL CONTRARIO (CR)
En esta denominación se incluyen las cuentas que registran la contrapartida de las cuentas de orden deudoras por concepto de activos contingentes.
85. DEUDORAS FISCALES POR EL CONTRARIO (CR)
En esta denominación se incluyen las cuentas que registran la contrapartida de las cuentas de orden deudoras por concepto de deudoras fiscales.
9. CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS
DESCRIPCIÓN:
En esta denominación se incluyen los grupos de cuentas para el registro de pasivos contingentes, cuentas de orden acreedoras fiscales y cuentas de orden acreedoras de control, así como para el registro de las correspondientes contrapartidas. Las cuentas que integran esta clase son de naturaleza crédito.
91. RESPONSABILIDADES CONTINGENTES
DESCRIPCIÓN:
En esta denominación se incluyen las cuentas que representan obligaciones posibles surgidas a raíz de sucesos pasados, cuya existencia quedará confirmada solo si llegan a ocurrir o si no llegan a ocurrir uno o más sucesos futuros inciertos que no estén enteramente bajo el control de la empresa.
Un pasivo contingente también corresponde a toda obligación presente, surgida a raíz de sucesos pasados, pero no reconocida en los estados financieros, bien sea porque no es probable que, por la existencia de la misma y para satisfacerla, se requiera que la empresa tenga que desprenderse de recursos que incorporen beneficios económicos, o bien sea porque no puede estimarse el valor de la obligación con la suficiente fiabilidad. La empresa revela los pasivos contingentes en cuentas de orden acreedoras cuando es posible realizar su medición.
92. ACREEDORAS FISCALES
DESCRIPCIÓN:
En esta denominación se incluyen las cuentas que representan las diferencias entre el valor de los pasivos, patrimonio e ingresos registrados en la contabilidad y las de igual naturaleza utilizadas en la información tributaria.
93. ACREEDORAS DE CONTROL
DESCRIPCIÓN:
En esta denominación se incluyen las cuentas que permiten controlar las operaciones que la empresa realice con terceros y que, por su naturaleza, no afectan su situación financiera ni el rendimiento. También incluye las cuentas que permiten ejercer control administrativo sobre las obligaciones.
94. RESPONSABILIDADES CONTINGENTES POR EL CONTRARIO (DB)
DESCRIPCIÓN:
En esta denominación se incluyen las operaciones realizadas por la Corporación cuyo concepto es diferente a los especificados anteriormente.
95. ACREEDORAS FISCALES POR EL CONTRARIO (DB)
DESCRIPCIÓN:
En esta denominación se incluyen las contrarias de las cuentas que conforman el grupo 91 - responsabilidades contingentes.
99. ACREEDORAS DE CONTROL POR CONTRA (DB)
DESCRIPCIÓN:
En esta denominación se incluyen las cuentas que registran la contrapartida de las cuentas de orden acreedoras por concepto de pasivos contingentes, deudoras fiscales y deudoras de control.
ARTÍCULO 2o. Las Cajas de Compensación Familiar deberán realizar periódicamente los siguientes reportes bajo catálogo de cuentas (Información acumulada al cierre del periodo a reportar):
- PRIMER TRIMESTRE: Estados Financieros de Propósito General según corresponda (Grupo 1 o Grupo 2), así: Estado de Situación Financiera al final del periodo, Estado de Resultado, Resultado Integral del Periodo.
- SEGUNDO TRIMESTRE: Estados Financieros de Propósito General según corresponda (Grupo 1 o Grupo 2), así: Estado de Situación Financiera al final del periodo, Estado de Resultado, Estado de Cambios en el Patrimonio del Periodo y Estado de Flujos del Periodo en PDF.
- TERCER TRIMESTRE: Estados Financieros de Propósito General según corresponda (Grupo 1 o Grupo 2), así: Estado de Situación Financiera al final del periodo, Estado de Resultado, Resultado Integral del Periodo.
- CUARTO TRIMESTRE: Estados Financieros de Propósito General según corresponda (Grupo 1 o Grupo 2), así: Estado de Situación Financiera al final del periodo, Estado de Resultado, Estado de Cambios en el Patrimonio del Periodo y Estado de Flujos del Periodo en PDF.
PARÁGRAFO TRANSITORIO. Las Cajas de Compensación Familiar deberán reportar el 31 de marzo de 2017 por única vez bajo el catálogo de cuentas de acuerdo con el artículo primero de la presente resolución, el Estado de Situación Financiera a final del periodo (diciembre 31 de 2016), así como la homologación realizada por la Caja de Compensación entre COLGAP y la adopción NIIF en PDF.
ARTÍCULO 3o. La presente resolución rige a partir de la fecha de su publicación y deroga las Resoluciones 537 de 2009, 1135 de 2013, 645 de 2014, 0318 de 2014, 0397 de 2015, 0407 de 2016 y 0762 de 2016.
Publíquese y cúmplase.
Dada en Bogotá, D. C., a 2 de febrero de 2017.
La Superintendente del Subsidio Familiar,
GRISELDA JANETH RESTREPO GALLEGO.
